2025年の確定申告の時期が近づいてきました。今年は「定額減税」などの税制改正が実施されるため、例年と異なる点がいくつかあります。主な変更点は以下の通りです。
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定額減税の導入：納税者本人と扶養家族1人あたり4万円の減税が適用
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電子申告（e-Tax）の利用拡大：青色申告特別控除（65万円）を受けるためにはe-Taxが必須
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インボイス制度の影響：課税事業者の義務化や仕入税額控除の適用厳格化
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副業の申告ルールの厳格化：20万円以上の副業収入の適正申告が強化
本記事では、2025年の確定申告の基本、定額減税の詳細、その他の変更点について詳しく解説します。本記事では、2025年の確定申告の基本、定額減税の詳細、その他の変更点について詳しく解説します。
確定申告とは
確定申告とは、1年間の所得を計算し、納めるべき税金を確定させる手続きです。自営業者やフリーランスの方だけでなく、給与所得者でも年末調整では対応できない控除を受ける場合は確定申告が必要になります。
確定申告が必要な人
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自営業者やフリーランスの方
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2か所以上の会社から給与をもらっている人
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年収2,000万円を超える給与所得者
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年末調整を受けていない人
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医療費控除や住宅ローン控除などを申請する人
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暗号資産（仮想通貨）の取引を行った人
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株式や投資信託で一定額以上の利益を得た人
2025年の確定申告で適用される期間
2025年の確定申告は、2024年1月1日〜12月31日までの所得に対して行われます。申告期間は2025年2月17日〜3月17日です。電子申告（e-Tax）を利用する場合は、受付期間が長くなる場合があります。
2025年の確定申告の主な変更点
2025年の確定申告では、以下のような変更点があります。
1. 定額減税の導入
政府は2024年から定額減税を実施することを決定しました。この影響で、2025年の確定申告では控除額が変わる可能性があります。
定額減税の内容
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対象者：所得税を納めているすべての納税者
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減税額：納税者本人と扶養家族1人あたり4万円
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適用方法：給与所得者は年末調整で適用、自営業者やフリーランスは確定申告で適用
注意点
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控除額以上に税金を納めていない場合、減税の恩恵を十分に受けられない可能性があります。例えば、年収が低く所得税の負担がもともと少ない人や、扶養家族が多く税額控除が多い人は、減税の恩恵を十分に受けられない場合があります。また、パート・アルバイトなどで年収が一定以下（例：103万円以下）の場合、そもそも所得税を支払っていないため、減税の対象にならない可能性があります。
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住民税の減税も予定されていますが、自治体によって異なるため事前確認が必要です。
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共働き世帯や扶養親族の有無によって減税額が異なるため、家計に与える影響を確認する必要があります。
2. 電子申告（e-Tax）の利用拡大
2025年の確定申告では、電子申告（e-Tax）の推奨がさらに進められます。特に、青色申告特別控除（65万円）を受けるためには、e-Taxでの申告が必須となっています。
e-Taxを利用するメリット
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申告期限が延長される場合がある
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税務署に行かずに申告できる
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添付書類の提出が簡略化される
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マイナポータルとの連携で、ふるさと納税の寄付金控除、医療費控除、住宅ローン控除などが自動適用される仕組みが導入されています。例えば、マイナポータルと医療機関のデータが連携することで、医療費控除の申請が簡単になり、領収書の提出が不要になるケースもあります。また、ふるさと納税の控除申請も自動化され、ワンストップ特例を利用せずとも確定申告時に簡単に控除を受けられるようになります。
3. インボイス制度の影響
2023年10月に導入されたインボイス制度が、2025年の確定申告にも影響を与えます。
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免税事業者から課税事業者に移行する人の増加
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仕入税額控除の適用要件が厳格化
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適格請求書の保存義務の徹底
フリーランスや個人事業主の方は、インボイス制度に対応するための記帳や申告方法を見直す必要があります。
4. 副業の申告ルールの厳格化
近年、副業を行う人が増えているため、国税庁は副業収入の適正な申告を求めています。2025年の確定申告では、副業所得の申告漏れが厳しくチェックされる可能性があります。
副業の申告が必要なケース
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年間20万円以上の副業収入がある人（会社員の場合）
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フリーランスとして副業をしている人（金額にかかわらず申告が必要）
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副業の経費を計上する場合（領収書の保存が必須）
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暗号資産の取引を行っている人（申告義務が発生するケースが増加）。例えば、仮想通貨の売買益、ステーキング報酬、マイニング報酬、エアドロップで得た資産、海外取引所を利用した取引などが申告対象となります。特に、NFT取引やDeFi（分散型金融）を利用した収益も課税対象になる可能性があるため、適切な記録管理と申告が重要です。
確定申告をスムーズに行うためのポイント
1. 事前に必要書類を準備する
確定申告には、以下のような書類が必要です。
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源泉徴収票（給与所得者）
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収支内訳書・青色申告決算書（個人事業主・フリーランス）
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医療費の領収書（医療費控除を受ける場合）
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ふるさと納税の寄付証明書（寄付金控除を受ける場合）
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住宅ローン控除の証明書
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暗号資産の取引履歴（仮想通貨取引を行った場合）
2. 早めに申告を行う
確定申告の締め切り間際は税務署が混雑しやすく、e-Taxもアクセスが集中します。過去には、電子申告システムの遅延やサーバーのダウンが発生したケースもあり、特に締め切り直前の3月上旬から中旬にかけては手続きに時間がかかることがあります。また、税務署の窓口では数時間待ちになることもあるため、早めの申告が推奨されます。2月中旬までに申告を済ませると、スムーズに手続きが進められます。
3. e-Taxを活用する
税務署に行く時間がない人は、e-Taxを活用すると便利です。マイナンバーカードがあれば、スマートフォンからも申告が可能です。
まとめ
2025年の確定申告では、定額減税の導入や電子申告の推奨、インボイス制度の影響など、大きな変更点があります。特にフリーランスや個人事業主の方は、制度の変更に注意しながら正確な申告を行うことが求められます。
事前に必要書類を準備し、早めに申告を行うことでスムーズに手続きを完了させましょう。
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